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Nuevas Retenciones Ecuador 2024: Optimización Fiscal, lo que Todo Emprendedor Necesita Saber

En el dinámico entorno tributario ecuatoriano, mantenerse actualizado es crucial para el éxito de cualquier negocio. Las nuevas disposiciones sobre retenciones en la fuente que entrarán en vigor en 2024 son particularmente relevantes para los emprendedores. Este blog desglosa estos cambios y explica cómo nuestro próximo taller de actualización tributaria puede ayudarte a entender y aplicar estas nuevas normativas.

El Título VI del Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI) introduce cambios importantes para el año 2024. Estos cambios, que afectan directamente a las retenciones en la fuente, son esenciales para todos los emprendedores que buscan optimizar su carga tributaria y cumplir con sus obligaciones fiscales. Les invitamos a conocer las nuevas retenciones 2024: optimización fiscal by SAC

 

Retenciones 2024: optimización fiscal by SAC


Actualización tributaria 2024: nuevas retenciones y optimización fiscal.
Retenciones 2024: optimización fiscal


Parámetros para la Calificación de Agentes de Retención y Contribuyentes Especiales:


El Servicio de Rentas Internas (SRI) ha establecido criterios claros para la calificación de agentes de retención. Estos incluyen la obligación de llevar contabilidad, un historial positivo de cumplimiento tributario, la ausencia de deudas firmes relacionadas con retenciones y no haber sido calificado como empresa fantasma. Para los emprendedores, es vital entender estos parámetros para asegurar su cumplimiento y evitar sanciones.


Retención en Pagos Sin Porcentaje Específico:


Uno de los cambios más notables es la nueva tarifa de retención del 275% para pagos no contemplados en los porcentajes específicos. Por ejemplo, si realizas un pago por un servicio no especificado en la normativa, deberás aplicar esta retención. Este taller te enseñará a identificar y aplicar correctamente estos porcentajes, evitando errores costosos.


Pagos a No Residentes por Servicios Ocasionales:


Los pagos a personas naturales y sociedades no residentes por servicios ocasionales en Ecuador estarán sujetos a la retención según la tarifa general de impuesto a la renta para sociedades. Además, si estos ingresos son percibidos por residentes en paraísos fiscales, se aplicará la máxima tarifa prevista para personas naturales. Esto es crucial para los emprendedores que contratan servicios internacionales y deben asegurarse de cumplir con las retenciones adecuadas.


Pluralidad de Porcentajes Aplicables:


Cuando un comprobante de venta incluye bienes o servicios con diferentes porcentajes de retención, se debe aplicar el porcentaje correspondiente a cada uno. Si los valores no están separados, se aplicará el porcentaje más alto. Este taller te brindará las herramientas para manejar estas situaciones de manera eficiente y precisa.


Excepciones a la Retención en la Fuente:


No todas las transacciones están sujetas a retención en la fuente. Existen excepciones, como los ingresos exentos conforme a la Ley de Régimen Tributario Interno, los ingresos por trabajo en relación de dependencia, y los pagos entre sociedades consideradas como agregadores de pago. Conocer estas excepciones es fundamental para no realizar retenciones innecesarias y optimizar la gestión fiscal.


Retenciones Realizadas por Agentes Representantes:


Cuando una persona actúa como representante, intermediario o mandatario de un agente de retención, debe realizar las retenciones por cuenta de este. Entender las responsabilidades y procedimientos en estas situaciones te ayudará a cumplir con las normativas sin contratiempos.


Momento de la Retención:


La retención debe efectuarse en el momento del pago o cuando se acredita en cuenta, lo que ocurra primero. Los agregadores de pago y mercados en línea pueden emitir un solo comprobante de retención mensual. Este taller te guiará en la correcta emisión de comprobantes y la aplicación de retenciones en el momento adecuado.


Retenciones por Pagos al Exterior:


Antes de aplicar el régimen previsto en un convenio internacional para evitar la doble imposición, el agente de retención debe verificar la residencia del perceptor del ingreso en el otro Estado contratante. Este taller te proporcionará estrategias para manejar las retenciones en pagos al exterior, asegurando el cumplimiento con los convenios internacionales y las normativas locales.


Régimen Agrícola Único:


Para las compras de productos agrícolas, existen porcentajes específicos de retención que deben aplicarse. Este taller te ayudará a entender cómo manejar estas retenciones, lo cual es especialmente relevante para los emprendedores en el sector agrícola.


Importantes Actualizaciones Tributarias para 2024: Lo que Todo Emprendedor Debe Saber


En el marco de las nuevas disposiciones tributarias para el año 2024, es fundamental que los emprendedores estén al tanto de los parámetros establecidos para la calificación de agentes de retención y contribuyentes especiales. Según el Título VI del Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI), el Servicio de Rentas Internas (SRI) considera varios criterios para la selección de estos agentes, incluyendo la obligación de llevar contabilidad, un historial positivo de cumplimiento tributario, y la ausencia de deudas tributarias firmes relacionadas con la retención de impuestos. Estos criterios buscan asegurar un adecuado control tributario y evitar la clasificación como empresas fantasmas o con transacciones inexistentes.


Otro aspecto crucial es la retención en pagos a no residentes por servicios ocasionales. De acuerdo con el Artículo 4 de la normativa NAC-DGERCGC24-00000008, los pagos a personas naturales y sociedades no residentes por servicios prestados ocasionalmente en Ecuador estarán sujetos a la retención de la tarifa general de impuesto a la renta para sociedades. Además, si estos ingresos son percibidos por residentes en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición, se aplicará una retención equivalente a la máxima tarifa prevista para personas naturales. Este cambio es significativo para los emprendedores que realizan transacciones internacionales, asegurando así un cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.


Además, es importante mencionar la pluralidad de porcentajes aplicables en las transacciones comerciales. Según el Artículo 5, cuando un contribuyente provee bienes o servicios sujetos a diferentes porcentajes de retención, la misma se debe realizar sobre el valor correspondiente a cada bien o servicio. Si los valores no están separados en el comprobante de venta, se aplicará el porcentaje de retención más alto. Este enfoque asegura que se retenga la cantidad adecuada, promoviendo una mayor transparencia y precisión en las obligaciones tributarias de los emprendedores.


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