En el cambiante panorama tributario del Ecuador, las empresas tienen nuevas oportunidades para optimizar su carga fiscal mientras fomentan la generación de empleo. La reciente resolución NAC-DGERCGC24-00000040 del Servicio de Rentas Internas (SRI) establece normas claras para aplicar deducciones adicionales relacionadas con la contratación de mujeres y el incremento neto de plazas de trabajo. Este artículo explora cómo las empresas pueden maximizar estos beneficios y cumplir con los requisitos legales.
¿Qué Son los Beneficios Tributarios para la Contratación y el Incremento de Empleo?
Los beneficios tributarios establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno ofrecen deducciones adicionales a las empresas que contraten mujeres, jóvenes, personas en situación de vulnerabilidad y trabajadores en sectores específicos como la construcción y la agricultura.
Beneficios Destacados:
Deducción adicional del 140% por contratación de mujeres, aplicable hasta por tres ejercicios fiscales.
Deducción adicional del 75% para jóvenes graduados o egresados de instituciones públicas.
Incentivos especiales para la contratación de personas privadas de la libertad y sus parejas.
Requisitos Clave para Acceder a los Beneficios
Para garantizar la elegibilidad, las empresas deben cumplir con una serie de condiciones estrictas:
Condiciones Generales:
Estar al día en las obligaciones con el SRI, el IESS y el Ministerio del Trabajo.
Verificar que las contrataciones cumplan los criterios de edad, formación académica o situación de vulnerabilidad.
Especificidades por Grupo:
Contratación de mujeres: La deducción aplica si representan entre el 10% y el 50% de la nómina total.
Jóvenes: Beneficio aplicable solo si el trabajador tiene menos de 29 años durante el periodo fiscal.
Personas privadas de libertad: Se requiere documentación del SNAI para validar la condición.
Cálculo del Incremento Neto de Empleo
El incremento neto de plazas se calcula comparando el número de empleados al cierre del ejercicio fiscal actual con el del año anterior. Este cálculo es crucial para acceder a las deducciones.
Ejemplo Práctico:
Si una empresa tenía 100 empleados en 2023 y cierra 2024 con 120, el incremento neto es de 20 plazas. Sobre estas nuevas plazas, la empresa podrá aplicar las deducciones correspondientes según el perfil de los contratados.
Sectores Específicos: Construcción y Agricultura
Los sectores de construcción y agricultura cuentan con beneficios adicionales. Para acceder, las empresas deben diferenciar sus nóminas por actividad económica y calcular las deducciones de forma proporcional.
Beneficios por Sector:
Construcción: Actividades clasificadas en la sección F del CIIU.
Agricultura: Actividades bajo los códigos A011, A012, A013 y A015 del CIIU.
Ventajas y Oportunidades para las Empresas
Estos beneficios no solo permiten reducir la carga fiscal, sino que también fomentan la inclusión y la generación de empleo sostenible.
Ejemplo de Impacto:
Una empresa que contrate mujeres para ocupar el 50% de sus nuevas plazas podrá extender el beneficio hasta 36 meses, optimizando significativamente su estructura de costos laborales.
La implementación de estos beneficios tributarios representa una oportunidad estratégica para las empresas que buscan optimizar sus recursos fiscales mientras contribuyen al desarrollo social y económico del Ecuador. Adoptar estas medidas no solo asegura el cumplimiento normativo, sino que también impulsa una imagen corporativa comprometida con la responsabilidad social.
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Nota: Este artículo de SAC no es ni podrá ser usado como asesoría u opinión legal, en vista de que se trata de un documento puramente informativo. |
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